Расчет патента для индивидуального предпринимателя: калькулятор и методика

Как перейти на ПСН

Всем ИП при регистрации автоматически устанавливают общую систему налогообложения. Если ИП хочет сразу перейти на патент и соответствует требованиям режима, он должен уведомить об этом налоговую. Это нужно сделать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Здесь можно скачать форму заявления на получение патента. Заявление можно подать лично или через представителя, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме через интернет.

В течение пяти рабочих дней со дня получения заявления налоговая обязана выдать патент или сообщить об отказе.

Когда налоговая может отказать в выдаче патента? Как правило, налоговая отказывает в таких случаях:

• Не соблюдены требования режима ПСН — например, вид деятельности, который выбрал ИП, не предусмотрен региональным законом. Или в заявлении указан неверный срок действия патента.
• Некорректно заполнено заявление.
• У ИП есть долг за предыдущий патент.
• ИП работал на патенте, но утратил право на него и подаёт заявление .

С какими режимами можно совмещать патент? Патентную систему налогообложения можно применять одновременно с УСН, ОСНО или ЕСХН.

Самый распространённый вариант совмещения — патентная система + УСН. В этом случае предприниматели должны вести раздельный учёт доходов, расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций.

Ниже в таблице — ограничения, которые действуют при совмещении этих режимов: по годовому доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств.

Чем заниматься на патенте нельзя

Появились виды деятельности, которыми на патенте заниматься нельзя. К запрещённым видам деятельности относятся:

• оптовая торговля и торговля по договорам поставки;

• грузовые и пассажирские перевозки, если у ИП в собственности или аренде более 20 автомобилей;

• сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги;

• работа по договорам простого товарищества или доверительного управления имуществом;

• добыча и продажа полезных ископаемых.

Например, Иван оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него ИП на патенте, а в автопарке — 24 автобуса. С 2021 года Иван не может работать по патенту, потому что теперь оказывать такие услуги могут только предприниматели, у которых в собственности или лизинге не более 20 автотранспортных средств. 

Другой пример. Ольга поставляет в салоны красоты своего города оборудование для маникюра, лаки для ногтей и другие косметические принадлежности. Формально она занимается оптовой торговлей, а оптовая торговля новыми правилами запрещена. Раньше Ольга работала по патенту, но теперь ей придётся выбрать другой налоговый режим. Если она этого не сделает, то рискует платить больше налогов: налоговая переведёт её с патента на ОСНО. 

Этот перечень определяет пункт 6 статьи 346.43 Налогового кодекса.

Татьяна Петухова, бухгалтерИП на патенте по-прежнему запрещено продавать подакцизные товары, например этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке, например лекарства, обувь, изделия из меха.

Патент на прокат – что входит? что можно сдавать в прокат, а что нельзя?

В последнее время участились случаи камеральных проверок предпринимателей, применяющие ПСН. ИФНС часто стала вчитываться в назначения платежей в банковских выписках, запрашивать договора на оказания услуг и тд. И если ИФНС взяла кого-то «на крючок», то выйти сухим из воды практически не удается.

Так в последнее время стали обращать внимание на патент на услуги по прокату. Дело в том, что в законодательстве четко не прописано что входит в данный вид деятельности и совершенно не ясно, что можно сдать в прокат, а что нет

Дело в том, что в законодательстве четко не прописано что входит в данный вид деятельности и совершенно не ясно, что можно сдать в прокат, а что нет.

В частности, ИФНС рассматривает прокат транспортных средств и считает, что это не подходит под деятельность проката, а следовательно нельзя применять ПСН.

Предприниматели, в свою очередь, ссылаются на письма Минфина, где ясно написано, что транспортные средства можно использовать в деятельности по прокату. Письмо Минфина России от 2 октября 2018 г. № 03-11-12/70401 О применении патентной системы налогообложения.

Также ранее действовали ОКУН, в которых был код 019408, под названием «Прокат транспортных средств (мотоциклов, мотороллеров, мопедов, велосипедов, легковых и грузовых автомобилей)» – что тоже являлось аргументом в пользу предпринимателей.

Но в законодательстве произошли изменения – отменили ОКУН и внесли изменения в Гражданский кодекс РФ,

После отмены ОКУН законодательство теперь ориентируется только на ОКПД2 и ОКВЭД2.

При конвертации ОКУН в ОКПД2 видно, что изменили название деятельностей, убрав слово «прокат» вообще.

Разберемся в понятиях прокат и аренда с точки зрения гражданского кодекса.

Статья 626 ГК РФ. Договор проката (с комментариями и изменениями 2020-2019 года)

1. По договору проката арендодатель, осуществляющий сдачу имущества в аренду в качестве постоянной предпринимательской деятельности, обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование.

Имущество, предоставленное по договору проката, используется для потребительских целей, если иное не предусмотрено договором или не вытекает из существа обязательства.

То есть по договору проката имущество взятое в прокат, не может быть использовано в коммерческой детальности, только для личного пользования.

В абз. 2 п. 1 ст. 626 закреплена презумпция использования предоставляемого в прокат имущества для потребительских целей. Поэтому объекты проката, как правило, – вещи, предназначенные для личного, семейного, домашнего и иного подобного использования: различные предметы домашнего обихода (телевизоры, холодильники, швейные и стиральные машины и т.д.), музыкальные инструменты, спортивно-туристский инвентарь и др. Что касается проката вещей, входящих в промышленную группу товаров и не предназначенных для потребительского использования (к примеру, приборов, оборудования и других технических устройств), то ГК не содержит каких-либо специальных правил, ограничивающих их прокат.

Статья 606 ГК РФ. Договор аренды

Новая редакция Ст. 606 ГК РФ По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Статья 607 ГК РФ. Объекты аренды

1. В аренду могут быть переданы земельные участки и другие обособленные природные объекты, предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие вещи, которые не теряют своих натуральных свойств в процессе их использования (непотребляемые вещи). Законом могут быть установлены виды имущества, сдача которого в аренду не допускается или ограничивается.

Таким образом, претензии ИФНС могут быть обоснованы с точки зрения ГК РФ, где четко прописали что транспортные средства относятся к аренде, а не к прокату, а также есть судебная практика, где суд принимал сторону ИФНС и принуждал предпринимателей пересчитывать налоги на УСН.

Наша рекомендация предпринимателям, применяющие патент на услуги проката не использовать данный патент для сдачи в аренду транспортных средств. Камеральные проверки могут вас обойти, так как проверяют выборочно, но если проверка будет и докажут неправомерность использования данного патента, то придется все доходы по данному виду деятельности пересчитывать по вашей основной системе налогообложения (УСН или ОСНО) и уплачивать налог, пени и штрафы.

Особенности патентной системы

Патентная система работает на всей территории России, нормы описаны в налоговом кодексе. В каждом конкретном регионе правила патента могут отличаться, их описывают локальные законы.

Патент распространяется на отдельные виды деятельности — ориентировочный перечень есть в налоговом кодексе. Среди них различные услуги, розничная торговля, сельскохозяйственные работы и разработка компьютерных программ. Например, на патенте могут работать парикмахеры, няни, ветеринары и разработчики.

С 2021 года в налоговом кодексе расширили список запрещенных видов деятельности. На них нельзя получить патент:

Региональные власти сами определяют виды бизнеса, по которым выдают патенты. Они могут сократить или расширить перечень из налогового кодекса. Главное, чтобы вид деятельности не был в списке запрещенных.

ИП может купить сразу несколько патентов: на разные виды деятельности или в разных регионах. Ограничений по количеству патентов для одного ИП нет. Например, один ИП может одновременно купить патент на производство молочной продукции и розничную торговлю.

Условия работы на патенте

1. Общие условия работы на патенте

• Работник должен быть индивидуальным предпринимателем;
• Патент выдается на определенный срок, обычно на один год;
• Работнику необходимо самостоятельно оплачивать патентные сборы;
• ИП, работающий на патенте, не имеет трудовой договор с заказчиком;
• Условия оплаты оговариваются между сторонами самостоятельно;
• Работник не может иметь другие виды занятости, так как патент на строительные работы является основной документацией для работы.

2. Документы, необходимые для работы на патенте

Для того чтобы начать работать на патенте для индивидуального предпринимателя в сфере строительных работ, необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление на получение патента;
• Копия паспорта;
• Реквизиты банковского счета;
• Свидетельство ОГРНИП;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;
• Документы, подтверждающие профессиональную подготовку и квалификацию в области строительства;
• Документы, подтверждающие гражданство РФ или наличие разрешения на работу в Российской Федерации.

3. Финансовые условия работы на патенте

Финансовые условия работы на патенте определяются исходя из договора между ИП и заказчиком. Обычно оплата производится единовременно за выполненную работу или поэтапно. Сумма оплаты зависит от сложности и объема выполняемых строительных работ.

4. Ответственность и права работников на патенте

Работники, работающие на патенте в сфере строительных работ, имеют определенные права и обязанности:

• Соблюдение техники безопасности при выполнении строительных работ;
• Качественное и своевременное выполнение работ в соответствии с договором;
• Право на оплату за выполненные работы;
• Ответственность за некачественное или ненадлежащее выполнение работ.

Преимущества и недостатки работы на патенте

Преимущества
Недостатки

Свобода выбора заказов и работодателей
Самостоятельное оплату патентных сборов

Возможность самостоятельно планировать рабочий график
Отсутствие социальных гарантий и льгот

Возможность ухода с работы по собственному желанию
Ответственность за качество и сроки выполнения работ

Знание условий работы на патенте для индивидуального предпринимателя в сфере строительных работ позволит снизить риск возникновения проблем и конфликтов при трудоустройстве. Такая форма работы имеет свои особенности, и для успешного трудоустройства необходимо предварительно изучить все правила и требования.

Плюсы и минусы ПСН

Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

Среди минусов спецрежима:

Как стать ИП

Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»

Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.

«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»

С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/

Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.

Grigory, упс, пропустили Но уже всё поправили Еще раз спасибо!

Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.

Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно

Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?

Денис Дегтярёв, от потенциального.

«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.

Вот, например, с сайта налоговой:«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/

Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.

Налоговые режимы для строительных работ

В России для осуществления строительных работ предусмотрено несколько налоговых режимов, которые могут быть применены индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. Корректный выбор налогового режима позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и обеспечить эффективное функционирование предприятия.

1. Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения подразделяется на два режима: УСН доходы минус расходы и УСН доходы. Они основаны на уплате налога только на основе доходов, без разделения налоговой базы на доходы и расходы.

Режим налогообложения	Ставка налога	Применяемый объем доходов
УСН доходы минус расходы	6%	Доходы минус расходы
УСН доходы	15%	Общий объем доходов

2. Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход является альтернативой УСН и применяется в отношении некоторых видов деятельности, включая строительство. Ставка налога определяется в процентах от величины вмененного дохода, которая устанавливается в зависимости от региональных коэффициентов и характеристик предпринимательской деятельности.

4. Общая система налогообложения

Общая система налогообложения предусматривает уплату налогов на прибыль, страховые взносы и другие налоги в соответствии с законодательством. Данный режим может быть применен как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицами.

Выбор налогового режима для строительных работ зависит от разных факторов, таких как объем деятельности, специфика работ и т.д. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом для определения наиболее подходящего режима, который позволит снизить налоговую нагрузку и обеспечить финансовую устойчивость предприятия.

Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов

С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%. 

Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно. 

Татьяна Петухова, бухгалтерЧтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.

Доход от каких услуг можно учесть

ИП, осуществляющие строительные работы, могут учесть в своих доходах несколько видов услуг:

1. Генеральный подряд

Генеральный подряд представляет собой комплексные строительные работы напрямую заказчиком или от имени заказчика. Это включает все этапы процесса — от проектирования до сдачи объекта. Доход от выполнения генерального подряда может быть учтен в качестве основного источника дохода для ИП.

2. Подряд на часть работ

Если ИП выполняет строительные работы только на часть объекта или определенные виды работ, такие как кровельные работы или внутренняя отделка, доход от этого подряда также может быть учтен.

4. Аренда строительного оборудования

Если ИП владеет строительным оборудованием, он может сдавать его в аренду другим организациям или физическим лицам. Доход от аренды строительного оборудования также может быть учтен.

Расширение сферы бытовых услуг: новые возможности для жителей

Современный мир растет и развивается со скоростью света, и вместе с этим растет и спрос на различные бытовые услуги. Ведь каждый из нас хочет иметь возможность обращаться за помощью во всех сферах своей жизни. Именно поэтому, для того чтобы удовлетворить все потребности наших клиентов, мы расширили сферу наших услуг, добавив в нее следующие направления:

1. Дополнительные услуги по уходу за домом

• Уборка квартиры или дома после ремонта или строительных работ.
• Уход за домашними растениями и садом.
• Контроль и обслуживание бытовой техники.

2. Экспресс-услуги по ремонту и монтажу

• Быстрый ремонт бытовой техники и сантехники.
• Монтаж мебели и крупной бытовой техники.
• Установка светильников и электрических розеток.

4. Компьютерные услуги

• Установка и настройка программного обеспечения.
• Диагностика и ремонт компьютеров.
• Настраиваемая помощь по работе с компьютерными программами.

Теперь каждый житель нашего города может воспользоваться не только строительными услугами, но и получить помощь в таких бытовых вопросах, как уход за домом, ремонт и обслуживание техники, ремонт автомобилей и настройка компьютеров. Мы постарались учесть все потребности наших клиентов и готовы предложить качественные и надежные услуги по разумной цене. Обращайтесь к нам – мы всегда рады помочь!

Патент на прокат, что конкретно входит?

Что конкретно входит в услугу проката при оформлении патента? У меня ИП, я хочу сдавать спецтехнику (экскаватор) в аренду (прокат).Могу ли я это сделать?

Согласно ст. 346.43 патентная система применяется в отношении услуг по прокату.

Согласно ст. 626 ГК РФ прокат — аренда движимого имущества, в том числе и экскаватора (спец техники). Поэтому, эту деятельность можно вести на патентной системе, так как экскаватор относится к движимому имуществу.

Так согласно письму Минфина от 2 октября 2018 г. N 03-11-12/70401 патентная система, в частности может применяться в отношении проката грузовых автомобилей.

а если у меня три единицы спецтехники? Достаточно одного патента?

Да, можно оформить один патент.

Полагаю, что это возможно. по крайней мере при сдаче в аренду грузовых автомобилей Минфин РФ допускает ПСН. (ПИСЬМО от 2 октября 2018 г. N 03-11-12/70401-во вложении) Выдержка из Письма.

Поэтому никаких проблем быть не должно.

Допускается сдавать имущество по договору проката и юр.лицам, о чем разъяснено в Письме Минфина РФ от 30 ноября 2017 г. N 03-11-12/79319. ( Также во вложении. ) Выдержка из письма:

Когда ИП теряют право на применение ПСН

Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

Расширили сферу ремонта

Сфера ремонтных работ постоянно развивается и совершенствуется, в результате чего расширяется ее сфера применения. Профессионалы в этой области стремятся предложить клиентам все больше услуг и возможностей для ремонта и обновления различных объектов.

Уникальные технологии

Одним из важных аспектов развития сферы ремонтных работ является внедрение уникальных технологий, которые позволяют добиться более эффективных и долговечных результатов. Использование передовых материалов и методов работы позволяет улучшить качество ремонта и сократить время его выполнения.

• 3D-моделирование — технология, позволяющая визуализировать будущий результат ремонта и сделать возможным его детальное планирование.
• Автоматизированные системы управления — позволяют упростить процессы ремонта и сделать их более эффективными.
• Экологически чистые материалы — выбор материалов, не наносящих вреда окружающей среде и здоровью людей, придает ремонту дополнительный уровень безопасности и качества.

Расширение спектра услуг

1. Ремонт и отделка домов и квартир — основная сфера деятельности, включающая в себя укладку напольных покрытий, монтаж систем безопасности, замену стеклопакетов и многие другие виды работ.
2. Ремонт офисных помещений и коммерческих объектов — специализация, которая требует особого подхода и учета специфики деятельности клиента.
3. Ремонт и обновление фасадов зданий — работа, которая требует внимания к деталям и точности, так как фасад здания является его визитной карточкой.

Преимущества сотрудничества

Сотрудничество с профессионалами в сфере ремонтных работ имеет ряд преимуществ для клиентов:

• Высокое качество работы — профессионалы имеют опыт и знания, чтобы выполнить ремонт на самом высоком уровне.
• Соблюдение сроков — благодаря использованию передовых технологий и специализированному оборудованию, работы выполняются в оговоренные сроки.
• Безопасность — соблюдение правил безопасности является приоритетом для специалистов в сфере ремонтных работ, что позволяет исключить возможность возникновения аварийных ситуаций.
• Индивидуальный подход — каждый проект требует уникального подхода, и опытные специалисты готовы предложить индивидуальное решение для каждого клиента.

Расширение сферы ремонтных работ и внедрение новых технологий значительно повышают качество и уровень предоставляемых услуг, делая ремонт более доступным и эффективным для клиентов.

Напомнили предпринимателям о собственной осторожности

В условиях быстрого развития рынка строительных работ, особенно в контексте получения патента на ип и наше отсутствие острой конкуренции на этом рынке, предпринимателям иногда сложно оставаться прагматичными и внимательными к деталям

Недавние случаи ошибок и непредвиденных ситуаций напомнили нам о важности собственной осторожности и грамотного управления предприятием

Причины возникновения проблем

• Несоблюдение сроков выполнения работ: ускорение процесса строительства ведет к нарушениям в качестве и безопасности выполнения работ.
• Плохая коммуникация с заказчиком: непонимание требований и неправильное их толкование.
• Несоблюдение технических норм и стандартов: пренебрежение правилами эксплуатации, регламентами и инструкциями по безопасности.
• Неумение управлять ресурсами: неправильное планирование сроков и смет, недостаточный контроль над рабочими и материальными ресурсами.

Как снизить риск возникновения проблем

1. Соблюдать сроки выполнения работ: разумные сроки позволяют правильно организовать процесс строительства и контролировать качество работ.
2. Устанавливать четкую коммуникацию с заказчиком: регулярные совещания и прозрачность в общении помогут избежать недоразумений.
3. Внимательно изучать технические нормы и стандарты: они являются основой безопасности и качества строительных работ.
4. Правильно планировать ресурсы: учесть все необходимые материалы и время для выполнения работ, а также организовать контроль над рабочими.

Цитата

«Основной задачей нашего предприятия является выполнение работ качественно и в срок

Для этого нам важно быть внимательными к деталям и всегда помнить о заботе о безопасности как для сотрудников, так и для заказчиков». — Генеральный директор строительной компании

— Генеральный директор строительной компании

Виды деятельности, на которые можно получить патент

В 2024 году на патентной системе доступно 80 видов деятельности. Полный их список перечислен в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Вот некоторые из них:

• парикмахерские и косметические услуги;
• изготовление и ремонт ключей, номеров для машин и указателей улиц;
• стирка и химчистка;
• услуги фотографии;
• ремонт техники и приборов;
• ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
• ремонт и техобслуживание транспортных средств;
• грузоперевозки;
• реконструкция и ремонт зданий и сооружений;
• монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
• дошкольное обучение и дополнительное обучение детей и взрослых;
• ветеринарные услуги;
• присмотр и уход за детьми и больными;
• услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов;
• услуги дизайнера интерьеров и ландшафта;
• сдача в аренду жилых или нежилых помещений, земельных участков;
• услуги по уборке квартир и домов;
• сбор и заготовка леса;
• производство молочной продукции;
• услуги по приготовлению и доставке блюд;
• экскурсионные услуги;
• письменный и устный перевод;
• разработка компьютерного ПО.

Субъект РФ сам решает, по каким видам деятельности на своей территории он будет выдавать патенты. Эти виды должны быть указаны в соответствующем региональном законе.

ИП может заниматься несколькими видами деятельности. Для каждого из них нужно будет приобрести свой патент

Важно понимать, что наличие нескольких патентов не увеличит лимит количества сотрудников и годового дохода

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.

Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.

Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.

Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Величину потенциального дохода для ИП на патенте устанавливают регионы

Потенциальный доход нужен для того, чтобы рассчитывать плату за патент для разных видов деятельности. Раньше потенциальный доход ограничивался одним миллионом рублей. Теперь единых ограничений нет. 

Право устанавливать ограничения передали в руки местных властей, поэтому у каждого региона будут свои предельные значения. Например, регионы могут устанавливать ограничения на следующие виды дохода:

• единицу средней численности наёмных сотрудников;

• единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;

• тонну грузоподъёмности транспортных средств;

• одно пассажирское место;

• один квадратный метр площади жилого или нежилого помещения, которое сдаётся в аренду, включая выставочные залы и склады;

• один квадратный метр площади стоянки для транспортных средств.

Предельный потенциальный доход определяют местные власти для конкретного вида деятельности. Величина потенциального дохода часто зависит от муниципалитета и показателей бизнеса. Например, в Московской области потенциальный доход по грузоперевозкам — 300 тысяч рублей, а в Архангельской области — 435 тысяч рублей.

Рассчитать примерную стоимость патента для своего вида деятельности поможет калькулятор на сайте налоговой.

Важно. Потенциальный доход — это налоговая база

Величину потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный — они друг на друга не влияют.

Как перейти на ПСН?

Необходимо подать заявление о переходе на ПСН. Это можно сделать лично, через представителя, по почте или по ТКС (телекоммуникационные каналы связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота).

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

В течение 5 дней с момента получения заявления налоговой орган обязан выдать патент или уведомить об отказе в выдаче.

Перейти на ПСН по одному или нескольким видам деятельности можно в любое время — в середине года или с начала следующего. Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года. Выгодно приобретать патент, когда доход зависит от сезонности, например, вы занимаетесь сдачей квартиры в аренду в летний период, или работаете в сфере обучения, где сезон приходится на осень, зиму и весну.

Один патент действует на один вид деятельности, это требование обязательно к соблюдению. Например, ИП оказывает услуги по ремонту помещений, который включает в себя косметический ремонт, замену электрических розеток, сварочные работы и прочее. В этом случае ему нужно приобрести два патента:

1. Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

2. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

Если приобрести только один патент, то есть большая вероятность, что ИФНС снимет с патента доходы, которые получены за услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

Автоматически все доходы, которые не попадут под патент, будут учитываться по общей системе налогообложения, а это НДС и НДФЛ или по УСН, если ИП подавал соответствующее уведомление.

Эксперт центра «Мой бизнес» также отметила, что размер патента зависит от места ведения бизнеса, например, в Бердске стоимость патента будет меньше, чем в Новосибирске. Если же вы планируете работать в другом регионе, подавайте заявление в ИФНС того субъекта РФ, где будете вести деятельность. в случае ведения бизнеса в сфере перевозок — туда, где будете заключать договоры на перевозку.